Intereses exentos de SOFIPOS, ¿cómo declararlos?
Sabemos que por ministerio del artículo 93 fracción XX inciso b), los intereses que provengan de una SOFIPO serán exentos, siempre y cuando el saldo promedio diario no exceda de 5 UMAS al año ($198,000 aprox para 2024)
Ahora bien, suponiendo que cumplí con dicho requisito y el capital invertido no excede de dicha cantidad, ¿dónde declaro esos ingresos?
Si revisamos el formulario de la declaración anual en el área de intereses no tiene un campo habilitado para señalar los intereses exentos, sino únicamente tiene: intereses nominales, intereses reales e ISR retenido.
Si revisamos los campos exentos informativos, tampoco tiene un campo dónde declararlos.
Hay varias opciones para hacerlo:
Primera, haciendo una interpretación de los artículos del capítulo VI del Título IV, señala que los intereses que serán los que se tomarán en cuenta para efectos del ISR son los intereses reales; se señala que los intereses reales son aquellos que excedan el ajuste por inflación.
En este caso como esos intereses son exentos, es decir, nominales $0.00, no excederán nunca dicho monto, por lo que se colocarían como interés nominal $0 e interés real $0
Segunda, atendiendo al artículo 152 de la propia Ley del ISR señala que se deberán de sumar los ingresos obtenidos de todos los capítulos y después se le aplicará la tarifa anualizada, pero señala de manera expresa que en dicho cálculo no se deberán de contar los ingresos exentos; por lo tanto, en estricto sentido y atendiendo al principio del Derecho “nadie esta obligado a lo imposible”, los intereses de las SOFIPOS no se declaran en ningún lado.
Una tercera, sería que sean registrados como intereses nominales el monto recibido, y como intereses reales $0 (que a final de cuentas es el dato que se manda al cálculo final), para efectos de que sí quede registrado el monto recibido pero que no se acumuló.
Cualquiera de las opciones aquí vistas deberá de ser validada con tu contador para revisa su criterio.
CÉSAR RAMIREZ
El socio director de nuestra firma es César Ramírez, quien es Licenciado en Derecho, Licenciado en Contaduría y Maestro en Impuestos por la Benemérita Universidad Autónoma de Zacatecas. En los 3 programas obtuvo el mejor promedio de su generación y en la Licenciatura en Contaduría obtuvo una mención especial por haber obtenido un promedio de 10. Se ha desempeñado a lo largo de más de 10 años en ayudar a las empresas a optimizar su carga fiscal siempre en el marco de la Ley. Actualmente imparte cursos en la academia propia de la firma “Estratega Fiscal”.
Sol torres
Si tengo un monto por intereses nominales de 13,494. cual es mi interes nominal gravado y exento? si el monto de mis intereses reales me marca 5,804
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Primo
La sofipo Finsus solo me entrego los valores de (Monto de los intereses nominales), (Monto de los intereses reales) e (ISR retenido) No se de donde sacar los valores de (Monto de los intereses nominales grabados) y (Monto de los intereses nominales exentos) saben de donde saco estos dos últimos valores? sin ellos no puedo avanzar en mi declaración La sofipo NU, me entrego toda la info completa
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Julio
Yo tenía la misma duda. Entonces escribí por whatssapp al servicio a clientes de Finsus. Les comenté que en la declaración anual hay unos apartados que me piden (el monto de intereses nominales gravados) y (el monto de intereses nominales exentos), pero que yo no encontraba estos conceptos como tales en la Constancia Fiscal. Su respuesta fue la siguiente: "Si no aparecen montos gravados en tu documento, es porque tu saldo se mantuvo dentro del límite exento". "Si algún campo de montos gravados aparece vacío, es porque tus ganancias se mantuvieron dentro del margen exento de impuestos por ley". Entonces les comenté que en la Constancia NO aparece un campo que diga "montos gravados" pero que aparece uno que dice "Base de retención" el cual muestra la cantidad de $0.00 pesos. Le pregunté si se refiere a lo mismo. Y me respondió lo siguiente: " Exacto. El campo Base de Retención es el equivalente al monto gravado. - Si aparece en ceros, confirma que tus inversiones no superaron el límite exento de 5 UMAs. - esto significa que no se generó retención de ISR y recibiste tus ingresos íntegros". Con base a esta información procedí a llenar los datos de la Declaración de la siguiente manera: En el campo (monto de los interese nominales gravados) le puse cantidad "0"; y en el campo (Monto de los interese nominales exentos) le puse la misma cantidad que el campo (monto de los Intereses Nominales), que son los que se indican en la constancia. Y de hecho sería correcto ya que el cálculo que hace el campo (Monto de los Intereses Nominales) es: Intereses Nominales = Intereses Nominales Gravados + Intereses Nominales Exentos Espero que esta información te sirva de algo.
Jose
Descarga el XML y conviertelo a PDF alli te aparecen esos datos
juan
Hola Julio, tu asesor de Finsus de mintió o no tiene el conocimiento. Yo si paso de los 206 mil excentos y mi constancia no aparecen montos gravados y base de retención aparece en cero pesos igual que tu. Mi contador puso todo como Monto de los interese nominales exentos, aún no recibo la respuesta del SAT ni devolución. El año pasado la eliminé y el SAT rechazó la declaración. haber que pasa este año.
jaime
Hola José, tienes razon, en el xml de finsus si viene el monto de intereses nominales gravados y el monto de intereses nominales exentos, pero en mi caso todo lo pone como gravado, considero que es incorrecto, porque debe ser excento por los primeros 206000 pesos invetidos.
Ana Franco
Marzo de 2026 Mi caso es el mismo el portal no permite agregar la información que pide, y me vería afectada si así queda o si la elimino.
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Adriana
Estoy en la misma situación con una sofipo
Jesus
Al declarar me aparece precargada una cantidad con interes real e interes nominal, las mismas cantidades que estan en el documento de la sofipo, e,g: Interes nominal: 13,900 Interes real: 9,300 Esa informacion esta en el documento y tambien esta precargada en el portal del SAT, pero si la dejo el interes real se suma a mis ingresos y le aplican el ISR, que deberia de hacer si no hay un apartado en el portal para indicar que esos intereses son excentos?, en el documento de la sofipo si viene como monto excento los 13,900 pero en el portal no hay donde poner esa opcion, si cambio esos datos a 0 o borro la informacion precargada no habra problemas con el SAT?, se me hace injusto dejarlo como esta y que el SAT me quiera cobrar impuestos.
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alain
es mi mismo caso
ANA KAREN VILLA MARTINEZ
En caso de que excedas las 5 UMAS, ¿cómo sería la declaración?
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André
Cuando pasa eso, la SOFIPO te manda un documento donde se reflejan los intereses reales, nominales e ISR aplicado (o se lo pides). Con esos datos ya se puede hacer la declaración. Igual estas están obligadas a decirle al SAT tus ingresos al exceder las 5 UMAS, por lo que al hacer tu declaración ya debería haberse descargado esa info. en el portal o en su caso contrario, hay que hacerlo manual como lo mencioné al principio.