No es lo mismo exento que tasa 0%

Si lo analizaramos gramaticalmente, efectivamente es lo mismo cero que exento, ya que ambos denotan una ausencia de algo, sin embargo para temas de IVA son cosas diametralmente opuestas.

Existen algunas actividades que son gravadas a tasa 0% de IVA; por poner un ejemplo, los alimentos no procesados para su consumo. Y también existen otras que son exentas de IVA, el ejemplo más común, los médicos.

No obstante, para temas de IVA, el manejo es completamente diferente, ya que la persona que vende los alimentos, tiene derecho a que todo el IVA que paga a sus proveedores, puede pedirlo en devolución. Por otro lado, el médico, no tiene derecho a usar el IVA como IVA, sino que para el es un gasto más.

Para ejemplificar: el que vende alimentos, si paga la renta de la oficina en $15,000 más IVA, ($17,400), los $2,400 que pagará de IVA los puede pedir en devolución. Pero si el médico paga estos mismos $17,400 de renta, el no tiene derecho a pedir la devolución de esos $2,400, sino que el tiene el derecho de usar como gasto deducible los $2,400 de IVA.

En este mismo caso, si ambos vendieron $20,000: el de los alimentos tendrá una ganancia de $5,000 (20,000-15,000) y sobre esa pagará ISR; pero el doctor, tendrá una ganancia únicamente de $2,600 (20,000-17,400).

Y todo esto para platicarte que el Doctor Rojas, lamentablemente le hicieron mal su contabilidad, ya que su contador, estaba generando saldos de IVA a favor cada mes, siendo esto incorrecto ya que él no puede usar ese IVA como a favor; y esto estaba afectando doblemente al médico, ya que por una parte ese IVA jamás se lo iban a devolver puesto que no tiene derecho a hacer ese manejo, y segundo, que estaba pagando ISR sobre una utilidad más alta, ya que si estuviera deduciendo todo ese IVA, hubiera pagado menos ISR.