Luis el médico y la venta de su terreno
Recordemos que para poder ser RESICO existen 3 supuestos que debemos de cumplir:
1. El 100% de mis ingresos deben provenir de actividades empresariales, prestación de servicios o arrendamiento de bienes.
2. El monto límite de mis ingresos es de $3,500,000
3. Los únicos ingresos compatibles son sueldos e intereses pero siempre y cuando, entre todos, no se pase el límite anterior
Te platico la historia de Luis.
Luis es cirujano, lleva más de 10 años dedicándose a su especialidad. El año pasado que salió el RESICO se cambió ya que sus ingresos son por el orden de los $3 millones al año. Antes de eso, tributaba como persona física con actividad empresarial pero pagaba alto ISR ya que su actividad es muy lucrativa.
Hace 3 años, Luis invirtió en un terreno a las afueras de su ciudad; en aquel tiempo el terreno le costó $100,000.
El día de hoy, hay una persona que se lo quiere comprar en $200,000.
Al día de hoy, Luis lleva ingresos de $1,000,000 como RESICO, entonces su contador le dijo que lo podía vender que no había problema porque seguía estando dentro del límite de RESICO ($3.5 millones).
Así lo hizo Luis, vendió el terreno y el notario le hizo la retención del ISR por la ganancia obtenida.
Espero te hayas dado cuenta del error.
Lamentablemente para Luis, ya no podrá seguir tributando en RESICO, porque incumplió con uno de los requisitos: el 100% de sus ingresos debe venir de su actividad (médico), sueldos o intereses… la ganancia de la venta del terreno no es un ninguno de los 3… por ende deberá de salir del régimen, y recalcular los pagos mensuales de ISR de enero a la fecha como actividad empresarial y pagar el impuesto correspondiente.
¿Qué debió haber hecho Luis?
CÉSAR RAMIREZ
El socio director de nuestra firma es César Ramírez, quien es Licenciado en Derecho, Licenciado en Contaduría y Maestro en Impuestos por la Benemérita Universidad Autónoma de Zacatecas. En los 3 programas obtuvo el mejor promedio de su generación y en la Licenciatura en Contaduría obtuvo una mención especial por haber obtenido un promedio de 10. Se ha desempeñado a lo largo de más de 10 años en ayudar a las empresas a optimizar su carga fiscal siempre en el marco de la Ley. Actualmente imparte cursos en la academia propia de la firma “Estratega Fiscal”.
Osvaldo Padilla
El problema con el mensaje anterior (donar el terreno en linea recta) es que para el familiar, ya no habría costo de adquisición, y el 100% del ingreso seria base gravable.
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Cristian Franco
En este caso pudo haber donado la propiedad por ejemplo a su madre y que ella llevara acabo la venta.
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FERNANDO MARIN MENDEZ
Pudo haber Donado el Terreno a un familiar en linea recta y este venderlo si es que su idea es seguir tributando en RESICO si no y este mismo analiza si tiene deducciones personales y aprovecha el decreto de colegiaturas, podría convenirle Actividad Empresarial y Profesional. Saludos,