¿Cuánto ISR me van a regresar por las deducciones personales?
Recordemos que todas ls personas físicas, a excepción de los ingresos por RESICO, tenemos derecho a en nuestra declaración anual de ISR restar de nuestros ingresos las llamadas “deducciones personales”; y básicamente tenemos 4 categorías de ellas:
Seguro de gastos médicos mayores
Honorarios médicos y dentales
Gastos funerarios
Interés reales de casa habitación
En la suma de ellos no se podrá exceder de 5 UMAS al año ($189,220 en 2023) o el 15% de los ingresos acumulables, el que sea menor.
Después tenemos las aportaciones a la AFORE o PPR,en ellas el monto no podrá exceder de 5 UMAS al año ($189,220 en 2023) o del 10% de los ingresos acumulables, el que sea menor.
Después tenemos que podemos guardar en la cuenta personal de ahorro, hasta $152,000 al año.
Y por último el estímulo de colegiaturas que es de:
Preescolar: $14,200
Primaria: $12,900
Secundaria: $19,900
Profesional técnico: $17,100
Bachillerato o equivalente: $24,500
Estos montos son anuales por hijo.
Pero entonces cómo se traduce esto en ahorro o devolución de ISR.
Imagina que Daniela es asalariada y tiene ingresos anuales por $1,000,000, lo que hace que su patrón le realice las retenciones de ISR con una tasa del 23.35%, es decir, el patrón le retuvo $233,500 a lo largo del año.
A veces se tiene la creencia que te van a devolver el monto que metiste como deducción personal, lo cual es falso, solo te devolverán en la proporción que baja el ISR en el año.
Ejemplo, Daniela pagó el 23.35%, si metiera cualquier tipo de deducción de las antes señaladas, lo que se hará es que ahora su base de ISR no sea $1,000,000 sino por ejemplo $900,000, entonces se vuelve a recalcular el ISR con esa base, que ahora nos daría un ISR de $203,604, que importaría un saldo a favor de $29,896 ya que ya se habían pagado $233,500.
Como verás la devolución va muy ligada con el monto que metes como deducción y tu tasa efectiva; aquí metió $100,000 de deducción y como su tasa efectiva era de 23.35% la devolución fue aproximadamente de ese monto; pero si por ejemplo la persona pagara con una tasa del 15% porque tiene menos ingresos, entonces las devoluciones serían de aproximadamente el 15% de cada monto que ella metiera como deducción personal.
CÉSAR RAMIREZ
El socio director de nuestra firma es César Ramírez, quien es Licenciado en Derecho, Licenciado en Contaduría y Maestro en Impuestos por la Benemérita Universidad Autónoma de Zacatecas. En los 3 programas obtuvo el mejor promedio de su generación y en la Licenciatura en Contaduría obtuvo una mención especial por haber obtenido un promedio de 10. Se ha desempeñado a lo largo de más de 10 años en ayudar a las empresas a optimizar su carga fiscal siempre en el marco de la Ley. Actualmente imparte cursos en la academia propia de la firma “Estratega Fiscal”.
ELIZABETH CRUZ
Muchas gracias por la información, me encanta. Saludos
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Albes Urdaneta
Que tal Cesar, muchas gracias por compartir con nosotros tus conocimientos. La parte de las donaciones como entrarían? Muchas gracias.
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